本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。

　　公司于近日收到上海證券交易所《關(guān)于廣東迪生力汽配股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管工作函》（上證公函【2023】0288號，以下簡稱“《監(jiān)管工作函》”），根據(jù)相關(guān)要求，現(xiàn)將有關(guān)情況回復(fù)公告如下：

　　一、關(guān)于廣東威瑪新材料業(yè)務(wù)經(jīng)營情況

　　問題1.關(guān)于新材料業(yè)務(wù)經(jīng)營情況。2021年，公司通過投資設(shè)立控股子公司廣東威瑪新材料股份有限公司（以下簡稱廣東威瑪）布局新材料業(yè)務(wù)，主營鋰電池再生資源回收利用，并于2021年下半年投產(chǎn)。年報顯示，公司2022年新材料業(yè)務(wù)營業(yè)收入為8.49億元，同比大幅增長218.21%，并首次超過汽車配件業(yè)務(wù)營業(yè)收入；毛利率為6.62%，較上年減少9.54個百分點(diǎn)。廣東威瑪2022年凈利潤為-376.66萬元，較上年由盈轉(zhuǎn)虧。請公司：（1）結(jié)合新材料業(yè)務(wù)的產(chǎn)品價格、銷量、成本構(gòu)成及價格、期間費(fèi)用等變化情況，分析廣東威瑪2022年增收不增利的具體原因，說明公司經(jīng)營新材料業(yè)務(wù)是否具有可持續(xù)性，以及公司的應(yīng)對措施；（2）結(jié)合新材料業(yè)務(wù)行業(yè)趨勢、相關(guān)同行業(yè)可比公司情況，說明新材料業(yè)務(wù)毛利率大幅減少、凈利潤由盈轉(zhuǎn)虧的合理性，是否符合行業(yè)趨勢、是否與同行業(yè)可比公司存在差異，若存在差異，請說明原因；（3）結(jié)合廣東威瑪在相關(guān)業(yè)務(wù)中承擔(dān)的責(zé)任，說明具體收入核算方法及合理性，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。請年審會計師發(fā)表意見。

　　公司回復(fù)：

　　（一）新材料業(yè)務(wù)業(yè)績基本情況

　　單位：萬元

　　注：迪生力于2021年7月控制廣東威瑪，故2021年度數(shù)據(jù)為7-12月情況，下同

　　2022年度，公司新材料主營業(yè)務(wù)營業(yè)收入同比增長218.21%，但毛利率同比大幅下滑9.54%，從而導(dǎo)致收入大幅增長的情況下，2022年度毛利額同比基本持平，同時，本年度廣東威瑪全力推動第二期生產(chǎn)線的投產(chǎn)工作，公司管理成本和技術(shù)力量投入加大，本年度投入大量的研發(fā)費(fèi)用，加上財務(wù)費(fèi)用同時增加，隨著新材料業(yè)務(wù)規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)大，期間費(fèi)用同比增加4,181.25萬元，在以上因素的綜合影響下，公司2022年度新材料業(yè)務(wù)規(guī)模大幅度增長的情況下，出現(xiàn)增收不增利的情形。以下結(jié)合毛利率、期間費(fèi)用的變動情況進(jìn)行分析：

　　（二）新材料業(yè)務(wù)毛利變動情況

　　單位：萬元

　　2022年度及2021年度，公司新材料業(yè)務(wù)的鎳產(chǎn)品、鈷產(chǎn)品、鋰產(chǎn)品的銷售占比合計均達(dá)到99%以上，以下針對此三類主要產(chǎn)品的價格、銷量、成本構(gòu)成等情況進(jìn)行進(jìn)一步分析。

　　1、新材料業(yè)務(wù)的產(chǎn)品價格、銷量、成本構(gòu)成及價格情況

　　單位：萬元

　　2022年度新材料業(yè)務(wù)整體銷售規(guī)模較2021年度有所上漲，其中：鎳產(chǎn)品銷售金額為19,621.01萬元，較上年增長13,572.71萬元；鈷產(chǎn)品銷售金額為16,932.45萬元，較上年增長6,680.61萬元；鋰產(chǎn)品銷售金額為48,020.63萬元，較上年增長37,755.34萬元。新材料業(yè)務(wù)毛利較2021年度有所下降，其中：鎳產(chǎn)品毛利為-2,342.09萬元，較2021年度下降1,052.97萬元；鈷產(chǎn)品毛利為-3,868.72萬元，較2021年度下降3,788.57萬元；鋰產(chǎn)品毛利為11,989.74萬元，較2021年度上漲6,428.17萬元。2022年度，公司新材料業(yè)務(wù)綜合毛利率較2021年下降9.54個百分點(diǎn)，此處針對新材料業(yè)務(wù)的綜合毛利率變動的主要影響因素進(jìn)行進(jìn)一步分析。

　　2、毛利變化的主要影響因素

　　（1）整體分析

　　2022年度新材料業(yè)務(wù)毛利率較上年下降9.54%，毛利率波動主要受鎳、鈷、鋰三項產(chǎn)品的銷售占比變化及毛利率波動的影響，合計影響新材料業(yè)務(wù)整體毛利率下降8.90%。其中產(chǎn)品市場價格波動導(dǎo)致的銷售占比變動對毛利率的影響為9.85%，產(chǎn)品毛利率下滑對毛利率的影響為-18.75%。產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動中，鎳產(chǎn)品銷售占比基本保持穩(wěn)定，鈷產(chǎn)品銷售占比下降-18.48%，鋰產(chǎn)品銷售占比上升18.08%。2022年度鈷產(chǎn)品市場價格下降，鋰產(chǎn)品市場價格上升，導(dǎo)致鈷產(chǎn)品銷售占比下降，鋰產(chǎn)品銷售占比上升。毛利率變動影響中，鎳產(chǎn)品毛利率上漲對整體毛利率變動的影響為2.17%，鈷產(chǎn)品毛利率下降對整體毛利率變動的影響為-4.40%，鋰產(chǎn)品毛利率下降對整體毛利率變動的影響為-16.52%。綜上，公司本年度毛利率下滑，主要受鋰產(chǎn)品毛利率下降的影響。此處針對各主要產(chǎn)品毛利率下降的原因進(jìn)行進(jìn)一步分析。

　　（2）單價及成本結(jié)構(gòu)對毛利率的影響情況

　　注1：單價對毛利率影響=當(dāng)年毛利率-（上年平均單價-當(dāng)年平均成本）/上年平均單價；

　　注2：單位成本對毛利率影響=（上年平均成本-當(dāng)年平均成本）/上年平均單價；

　　2022年度鎳、鈷、鋰等市場價格存在波動，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售單價和單位成本變動。毛利率下降主要受鈷產(chǎn)品單位價格下降、鋰產(chǎn)品單位成本上升影響。

　　（三）期間費(fèi)用的變化情況

　　單位：萬元

　　（1）銷售費(fèi)用                                          單位：萬元

　　（2）管理費(fèi)用                                         單位：萬元

　　（3）研發(fā)費(fèi)用                                         單位：萬元

　　（4） 財務(wù)費(fèi)用                                           單位：萬元

　　綜合以上的數(shù)據(jù)分析，公司控股子公司廣東威瑪業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)展，本年度是公司投入建設(shè)第二期生產(chǎn)線的關(guān)鍵時間，人力資源和資金投入等各項費(fèi)用大幅增加，特別是投入了大量的技術(shù)研發(fā)費(fèi)用。年度各項費(fèi)用指標(biāo)都相對增幅較大，此為廣東威瑪新材料業(yè)務(wù)凈利潤有所下降的主要原因之一。

　　（四）公司控股子公司廣東威瑪新材料業(yè)務(wù)的可持續(xù)性研究分析

　　本年度廣東威瑪新材料業(yè)務(wù)毛利率大幅減少、凈利潤由盈轉(zhuǎn)虧的主要原因：由于原材料的市場價格波動較大，新材料產(chǎn)品市場價格波動影響收入及成本；廣東威瑪本年度第二期生產(chǎn)線項目工程加大投入，資金需求較大，銀行融資增加造成財務(wù)費(fèi)用同比增加；公司加大產(chǎn)品研發(fā)和技術(shù)工藝改良，年度研發(fā)費(fèi)用較去年大幅上升。隨著公司第二期生產(chǎn)線順利投產(chǎn)，加上技術(shù)工藝的提升，產(chǎn)品提純度比例提高，生產(chǎn)規(guī)模大幅增加，營業(yè)收入達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)，生產(chǎn)成本、研發(fā)費(fèi)用及管理費(fèi)用達(dá)到合理可控的范圍之內(nèi)，同時，公司將會嚴(yán)格建立產(chǎn)供銷數(shù)字化管理標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行當(dāng)月采購、當(dāng)月生產(chǎn)、當(dāng)月銷售與市場同步捆綁的經(jīng)營模式，規(guī)避市場價格波動帶來的風(fēng)險，財務(wù)管理團(tuán)隊嚴(yán)格管控原材料庫存和產(chǎn)品庫存；優(yōu)化產(chǎn)品定價模式，采用金屬基價+加工費(fèi)模式等方式進(jìn)一步規(guī)避大宗商品市場價格波動的風(fēng)險。同時，隨著國內(nèi)中國新能源汽車進(jìn)入快速發(fā)展階段，動力電池的回收再利用推動著我國新能源汽車行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，電池回收行業(yè)未來將有巨大產(chǎn)能需求。鋰電池再生利用有效緩解了上游原材料供給緊缺的問題，一定程度上能夠穩(wěn)定資源供給，從而穩(wěn)定金屬價格，保障新能源相關(guān)產(chǎn)業(yè)穩(wěn)健增長。加上公司完成了二期生產(chǎn)規(guī)模，到目前為止，公司技術(shù)力量已達(dá)到行業(yè)領(lǐng)先，公司的產(chǎn)品深受市場和客戶的肯定，公司的產(chǎn)品供不應(yīng)求，預(yù)計劃未來兩年內(nèi)持續(xù)投入第三期、打造鋰電池再生利用新材料規(guī)模較大的生產(chǎn)基地。公司經(jīng)過幾年來的經(jīng)營管理經(jīng)驗，加上多年的產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)技術(shù)積累，通過對新能源汽車鋰電池退役的市場研究分析，公司控股子公司廣東威瑪回收再生利用業(yè)務(wù)有極大的意義和必要性，未來發(fā)展空間巨大。

　　基于對該行業(yè)的發(fā)展趨勢，根據(jù)未來市場需求巨大的良好預(yù)期，公司堅定落實(shí)新材料業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，在鞏固主營業(yè)務(wù)的前提下，隨著廣東威瑪?shù)诙谏a(chǎn)線項目順利投產(chǎn)以及第三期生產(chǎn)線項目建設(shè)進(jìn)入日程，新材料業(yè)務(wù)的產(chǎn)能將大幅增加，有利于公司提高市占率及形成規(guī)模效應(yīng)，增加新材料業(yè)務(wù)的盈利能力。同時，公司新材料業(yè)務(wù)客戶主要為行業(yè)頭部公司，包括寧德時代（湖南邦普）、格林美、帕瓦、廣東佳納、中偉新材等，雙方保持著穩(wěn)定長期的戰(zhàn)略合作關(guān)系。

　　綜上，公司新材料業(yè)務(wù)具備可持續(xù)性。

　　（五）結(jié)合新材料業(yè)務(wù)行業(yè)趨勢、相關(guān)同行業(yè)可比公司情況，說明新材料業(yè)務(wù)毛利率大幅減少、凈利潤由盈轉(zhuǎn)虧的合理性，是否符合行業(yè)趨勢、是否與同行業(yè)可比公司存在差異，若存在差異，請說明原因；

　　本年度新材料業(yè)務(wù)毛利大幅減少、凈利潤由盈轉(zhuǎn)虧，主要系鎳、鈷、鋰等市場價格存在波動，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售單價和單位成本變動所致。鎳、鈷、鋰的市場價格波動對本年度毛利率的主要影響體現(xiàn)在：

　　（1） 新材料行業(yè)銷售定價普遍參考合同簽訂時點(diǎn)上海有色網(wǎng)同類產(chǎn)品的市場價格，因此鎳、鈷、鋰的市場價格波動對公司主要產(chǎn)品的銷售單價具有重要影響。

　　（2） 公司采購的主要原材料為包含金屬鎳、金屬鈷、金屬鋰等的廢舊鋰電池材料，其采購價格主要取決于原材料中金屬鎳、金屬鈷、金屬鋰等金屬的含量與相應(yīng)的市場價格，市場價格主要參考上海有色網(wǎng)等公開市場價格。同時，公司主要采用備貨生產(chǎn)模式，由于從原材料采購、產(chǎn)品產(chǎn)出到實(shí)現(xiàn)銷售存在一定周期，因此原材料采購價格波動傳導(dǎo)至產(chǎn)品成本具有一定滯后性，但波動趨勢總體與公開市場一致。

　　2022年第四季度，由于12月份疫情原因造成交通運(yùn)輸受阻，不能及時交付產(chǎn)品，簽訂的合同無法及時完成，造成大量的存貨結(jié)存。加上新能源材料市場價格持續(xù)走低，公司主要原材料采購價格和產(chǎn)品市場價格均有所下滑，銷售單價和單位成本相應(yīng)下降，但由于從原材料采購、產(chǎn)品產(chǎn)出到實(shí)現(xiàn)銷售存在一定的時間周期，原材料采購價格波動傳導(dǎo)到產(chǎn)品成本具有一定滯后性，在原料及產(chǎn)品市場價格持續(xù)走低的情形下，導(dǎo)致銷售單價的下降幅度大于單位成本的下降幅度，產(chǎn)品毛利率相應(yīng)下降。

　　同行業(yè)可比公司四季度毛利率情況如下表所示：

　　同行業(yè)可比公司中主要包含兩種銷售定價模式，其中帕瓦股份、芳源股份、格林美主要采用材料價格+加工費(fèi)的定價模式；西恩科技、廣東威瑪主要采用參考達(dá)成交易前后公開市場報價的定價方式。帕瓦股份及芳源股份由于采的定價模式能夠更好規(guī)避市場價格波動的風(fēng)險，因此未見四季度毛利率大幅度下滑的情形。而廣東威瑪?shù)亩▋r模式易使銷售單價的下降幅度大于單位成本的下降幅度，導(dǎo)致毛利率相應(yīng)下降，因此與同行業(yè)趨勢存在差異，但符合公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況。

　　（六）結(jié)合廣東威瑪在相關(guān)業(yè)務(wù)中承擔(dān)的責(zé)任，說明具體收入核算方法及合理性，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》第三十四條規(guī)定，公司采用凈額法與總額法的判斷實(shí)質(zhì)在于區(qū)分從事交易時為“主要責(zé)任人”還是“代理人”，即“在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前是否擁有對該商品的控制權(quán)”。廣東威瑪采用總額法核算收入。公司主要客戶的銷售合同條款如下：

　　依據(jù)上述條款判斷，廣東威瑪采用總額法核算收入合理，符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

　　年審會計師核查程序及核查意見：

　　（一）核查程序

　　（1）采訪企業(yè)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)相關(guān)人員及財務(wù)人員，復(fù)核銷售收入成本明細(xì)表，量化分析報告期內(nèi)收入規(guī)模及毛利率波動的原因及合理性；

　　（2）查詢同行業(yè)可比公司的毛利率及業(yè)務(wù)情況，并與公司相關(guān)業(yè)務(wù)毛利率進(jìn)行比較、分析；

　　（3）獲取公司與主要客戶、主要供應(yīng)商簽訂的合同，分析對應(yīng)條款，判斷是否符合總額法確認(rèn)條件；

　　（4）查閱行業(yè)研究報告等公開資料，了解新材料市場需求情況及前景；

　　（5）獲取期間費(fèi)用明細(xì)，與上期對比，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展了解期間費(fèi)用變化的合理性；

　　（6）執(zhí)行檢查程序，檢查期間費(fèi)用歸集是否準(zhǔn)確，成本與期間費(fèi)用的劃分是否準(zhǔn)確、可比；

　　（7）對期間費(fèi)用執(zhí)行截止性測試，檢查期間費(fèi)用是否被記錄于正確的期間。

　　（二）核查意見

　　（1）新能源業(yè)務(wù)本年度增收不增利主要受產(chǎn)品毛利率下降，期間費(fèi)用增加影響，符合公司實(shí)際情況，與同行業(yè)可比公司變動趨勢存在差異具備合理性，新能源業(yè)務(wù)具備可持續(xù)性。

　　（2）廣東威瑪?shù)氖杖牒怂惴椒ǚ蠒嫓?zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

　　問題2.關(guān)于應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款。年報顯示，公司2022年末應(yīng)收賬款為1.20億元，較上年同比增加63.80%，理由是鋰電池回收業(yè)務(wù)收入大幅增長導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加；同時，應(yīng)收票據(jù)為9871.92萬元，均已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期，較上年同比增加161.18%，理由是廣東威瑪采用銀行承兌票據(jù)進(jìn)行結(jié)算，部分票據(jù)已貼現(xiàn)或已背書未到期，并不屬于6+9銀行的應(yīng)收票據(jù)，不能終止確認(rèn)。請公司:（1）補(bǔ)充披露報告期末應(yīng)收賬款前五大對象的名稱、是否關(guān)聯(lián)方、交易金額、交易背景，并結(jié)合信用政策變化、收款進(jìn)度、欠款方資信狀況等，說明回款是否存在風(fēng)險；（2）補(bǔ)充披露報告期末應(yīng)收票據(jù)前五大對象的金額、交易對方及是否關(guān)聯(lián)方、出票人、交易背景、是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)、應(yīng)收票據(jù)當(dāng)前狀態(tài)等；（3）說明不屬于6+9銀行的應(yīng)收票據(jù)，是否存在不能按期兌付的風(fēng)險，以及本報告期信用減值損失未計提應(yīng)收票據(jù)壞賬的原因及合理性。請年審會計師發(fā)表意見。

　　公司回復(fù)：

　　（一）補(bǔ)充披露報告期末應(yīng)收賬款前五大對象的名稱、是否關(guān)聯(lián)方、交易金額、交易背景，并結(jié)合信用政策變化、收款進(jìn)度、欠款方資信狀況等，說明回款是否存在風(fēng)險

　　單位：萬元

　　2022年末，公司前五大客戶均為下游行業(yè)頭部上市公司下屬公司，資信等級高，經(jīng)營狀況良好，且期末應(yīng)收賬款均于期后全額收回，回款不存在風(fēng)險。

　　（二）補(bǔ)充披露報告期末應(yīng)收票據(jù)前五大對象的金額、交易對方及是否關(guān)聯(lián)方、出票人、交易背景、是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)、應(yīng)收票據(jù)當(dāng)前狀態(tài)等；

　　單位：萬元

　　（三）說明不屬于6+9銀行的應(yīng)收票據(jù)，是否存在不能按期兌付的風(fēng)險，以及本報告期信用減值損失未計提應(yīng)收票據(jù)壞賬的原因及合理性。

　　對于非“6+9 銀行”出具的銀行承兌匯票，公司按照整個存續(xù)期預(yù)期信用損失計量銀行承兌匯票壞賬準(zhǔn)備。由于報告期內(nèi)公司非“6+9 銀行”出具的銀行承兌匯票未發(fā)生到期無法承兌情況，公司參考?xì)v史經(jīng)驗，并結(jié)合對未來經(jīng)濟(jì)環(huán)境的預(yù)測，對票據(jù)未來信用損失風(fēng)險進(jìn)行預(yù)期，到期無法承兌的風(fēng)險極低，根據(jù)公司壞賬準(zhǔn)備計提政策無需計提應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備。截止2023年3月31日，已到期的“非6+9銀行”均已承兌，未發(fā)生無法承兌情況。

　　綜上，報告期內(nèi)由于非“6+9 銀行”出具的銀行承兌匯票由于不存在不能按期兌付的風(fēng)險，因此未計提減值準(zhǔn)備具備合理性。

　　年審會計師核查程序及核查意見：

　　（一） 核查程序

　　（1）通過天眼查、企業(yè)官網(wǎng)、公司年報、公司介紹資料、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等渠道，了解前五大客戶的背景或財務(wù)信息， 評估相關(guān)客戶的信用；

　　（2）對公司財務(wù)部、銷售部、管理層等進(jìn)行訪談，檢查相關(guān)銷售合同，了解客戶信用情況；

　　（3）查詢前五大客戶公開信息包括經(jīng)營范圍、成立時間、股東背景以識別交易商業(yè)實(shí)質(zhì)及是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；

　　（4）通過公開市場信息，查詢前五大客戶的股東及董監(jiān)高明細(xì)，并與迪生力股東及董監(jiān)高進(jìn)行核對；

　　（5）獲取銀行回單，檢查客戶期后回款情況；

　　（6）獲取公司票據(jù)備查簿，檢查公司應(yīng)收票據(jù)持有及到期兌付情況；

　　（7）取得管理層關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的聲明；

　　（8）檢查以前年度應(yīng)收票據(jù)到期承兌情況。

　　（二） 核查意見

　　（1）截止3月31日，應(yīng)收賬款前五大均已回款，因此回款不存在風(fēng)險。

　　（2）根據(jù)歷史經(jīng)驗，并結(jié)合未來經(jīng)濟(jì)環(huán)境的預(yù)測，不屬于6+9銀行的應(yīng)收票據(jù)不存在不能按期兌付的風(fēng)險，未計提應(yīng)收票據(jù)壞賬具有合理性。

　　問題3.關(guān)于存貨計提減值準(zhǔn)備。年報顯示，2022年末公司存貨賬面價值為5.45億元，較上年增長33.58%，占資產(chǎn)總額的33.13%，計提減值準(zhǔn)備2288.83萬元，較上年增長233.24%。年度預(yù)虧公告顯示，公司2022年度出現(xiàn)虧損原因之一系廣東威瑪因第四季度受疫情影響，工廠庫存積壓，同時產(chǎn)品價格下滑，造成存貨計提跌價較大，影響本期利潤。請公司：（1）補(bǔ)充披露存貨各項的構(gòu)成明細(xì)、數(shù)量、金額、庫齡，說明存貨金額較大，且較上年快速增長的原因及合理性；（2）補(bǔ)充披露廣東威瑪分季度生產(chǎn)經(jīng)營情況、存貨周轉(zhuǎn)情況，以及第四季度受疫情影響的具體生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，并結(jié)合相關(guān)金屬等大宗商品市場價格變動趨勢，說明公司本報告期計提存貨減值準(zhǔn)備增長較大的合理性，相關(guān)計提是否準(zhǔn)確、是否存在前期計提不充分的情況。請年審會計師發(fā)表意見。

　　公司回復(fù)：

　　（一）補(bǔ)充披露存貨各項的構(gòu)成明細(xì)、數(shù)量、金額、庫齡，說明存貨金額較大，且較上年快速增長的原因及合理性；

　　1、存貨各項的構(gòu)成明細(xì)、數(shù)量、金額、庫齡

　　公司2021年末、2022年末存貨構(gòu)成、占比如下：

　　單位：萬元

　　如上表所示，公司存貨主要由原材料、在產(chǎn)品及庫存商品構(gòu)成，其中在產(chǎn)品主要系新材料業(yè)務(wù)尚在生產(chǎn)過程中的存貨，該部分存貨期后流轉(zhuǎn)正常，不存在呆滯的情形。本年度存貨大幅度增加主要系由于新材料業(yè)務(wù)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，對應(yīng)存貨備貨增加所致。以下重點(diǎn)針對主要原材料、庫存商品構(gòu)成明細(xì)及存貨庫齡情況進(jìn)行分析：

　　（1）原材料構(gòu)成明細(xì)、數(shù)量、金額、庫齡

　　（2）庫存商品構(gòu)成明細(xì)、數(shù)量、金額、庫齡

　　2、存貨金額較大，且較上年快速增長的原因及合理性

　　公司本年度期末存貨余額較上年有所增加，主要系新材料業(yè)務(wù)二期產(chǎn)線投產(chǎn)，生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張，各個環(huán)節(jié)存貨均有所增加所致。具體情況如下：

　　（1）原材料

　　公司汽車零部件業(yè)務(wù)原材料主要為鋁錠、五金材料等；新材料業(yè)務(wù)原材料主要為金屬鎳、金屬鈷和金屬鋰等材料。2022年期末，公司原材料占存貨比重為8.80%，較2021年增長1,172.03萬元。公司原材料期末賬面價值增加的主要原因系公司新材料業(yè)務(wù)二期產(chǎn)線于2022年11月投產(chǎn)，為了保證生產(chǎn)的連續(xù)性，新材料業(yè)務(wù)需保持原材料的合理儲備量。因此原材料規(guī)模上升，系為滿足擴(kuò)產(chǎn)后增長的生產(chǎn)備料需求，具備合理性。

　　（2）庫存商品

　　公司汽車零部件業(yè)務(wù)的庫存商品主要包括輪轂、輪胎及配件。2022年期末，汽車零部件業(yè)務(wù)庫存商品規(guī)模有所上升，主要原因系：公司原有汽配業(yè)務(wù)針對AM（AFTERMARKET）市場。由于AM市場銷售具有客戶分散、客戶要求多樣及購貨需求無定期的特點(diǎn)。2022年受新冠疫情及北美通貨膨脹影響，原有業(yè)務(wù)消費(fèi)處于低谷期，海外銷售門店銷量下降，從而導(dǎo)致庫存商品積壓。

　　公司新材料業(yè)務(wù)庫存商品主要包括硫酸鎳、硫酸鈷、碳酸鋰等。2022年期末，公司新材料業(yè)務(wù)庫存商品規(guī)模有所上升，主要原因系二期產(chǎn)線投產(chǎn)，生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，期末存貨增加，同時12月份疫情原因造成交通運(yùn)輸受阻，不能及時交付產(chǎn)品，簽訂的合同無法及時完成，造成大量的存貨結(jié)存。因此公司庫存商品規(guī)模增長符合公司的實(shí)際情況。

　　（二）補(bǔ)充披露廣東威瑪分季度生產(chǎn)經(jīng)營情況、存貨周轉(zhuǎn)情況，以及第四季度受疫情影響的具體生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，并結(jié)合相關(guān)金屬等大宗商品市場價格變動趨勢，說明公司本報告期計提存貨減值準(zhǔn)備增長較大的合理性，相關(guān)計提是否準(zhǔn)確、是否存在前期計提不充分的情況。

　　1、廣東威瑪分季度生產(chǎn)經(jīng)營情況

　　單位：萬元

　　2、廣東威瑪分季度存貨周轉(zhuǎn)情況

　　2022年度各季度存貨周轉(zhuǎn)情況如上表所示，三、四季度存貨周轉(zhuǎn)率較一、二季度更高，主要原因系公司為消化庫存，鈷產(chǎn)品、鎳產(chǎn)品出貨量較一二季度增加、同時鋰產(chǎn)品成本隨原材料市場行情變動有所上升所致。

　　3、第四季度受疫情影響的具體生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)

　　本年度第四季度生產(chǎn)經(jīng)營受到一定的影響，由于超過80%員工感染新冠，無法正常上班，生產(chǎn)線被迫停產(chǎn)，加上第四季度按照生產(chǎn)計劃儲備了充足的原材料，同時12月份因疫情影響，交通運(yùn)輸受阻，無法按照合同規(guī)定的交貨時間進(jìn)行交付，導(dǎo)致存貨庫存積壓，同時受疫情影響，市場成品價格下降幅度較大，導(dǎo)致計提的存貨跌價準(zhǔn)備較大。

　　4、結(jié)合相關(guān)金屬等大宗商品市場價格變動趨勢，說明公司本報告期計提存貨減值準(zhǔn)備增長較大的合理性，相關(guān)計提是否準(zhǔn)確、是否存在前期計提不充分的情況

　　（1）主要產(chǎn)品市場價格變動趨勢

　　2021年度及2022年度，公司主要采用市場化的產(chǎn)品定價原則與客戶協(xié)商確定產(chǎn)品的交易價格，公司主要產(chǎn)品月度市場價格走勢如下：

　　由上圖可以看出，2022年度，公司主要產(chǎn)品中：硫酸鈷的價格出現(xiàn)下跌，碳酸鋰市場價格較2021年末穩(wěn)中有升，硫酸鎳市場價格基本保持平穩(wěn)。

　　（2）存貨跌價準(zhǔn)備計提情況

　　2022年及2021年期末，新材料業(yè)務(wù)的存貨跌價準(zhǔn)備計提情況如下：

　　單位：萬元

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》， 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照單個存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價準(zhǔn)備的計提或轉(zhuǎn)回的金額。

　　2021年末及2022年末，公司根據(jù)上述會計政策，根據(jù)各金屬的市場價格，對其可變現(xiàn)凈值分析測算并與賬面成本進(jìn)行對比，進(jìn)行存貨跌價準(zhǔn)備測試。2021年至2022年第一季度，鎳、鈷、鋰市價均處于上漲趨勢，結(jié)合市場價格對比，未對2021年末存貨計提跌價符合會計準(zhǔn)則。2022年末計提存貨跌價準(zhǔn)備 1,244.16萬元，其中鈷產(chǎn)品計提1,115.23萬元跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備期末金額較期初增長較大，主要系由于鋰電池回收業(yè)務(wù)產(chǎn)品的銷售價格和主要原材料的采購價格均取決于單位產(chǎn)品或原材料中所含鎳、鈷、鋰等金屬的重量與相應(yīng)的市場價格，原材料采購價格和產(chǎn)品價格與金屬市價緊密掛鉤。且原材料采購到產(chǎn)成品生產(chǎn)入庫需要一定的生產(chǎn)周期，在2022年下半年鈷金屬市價持續(xù)下跌的情況下，計算期末存貨可變現(xiàn)凈值所使用的期末時點(diǎn)的金屬市價高于其原材料采購成本所致。

　　綜上，公司于各季度、年度末實(shí)施存貨期末計價測試，存貨跌價準(zhǔn)備測試過程合理，計提金額恰當(dāng)，符合公司存貨的實(shí)際情況，不存在前期計提不充分的情形。

　　年審會計師核查程序及核查意見：

　　（一） 核查程序

　　（1）獲取被審計單位報告期各期末存貨明細(xì)表，查閱零部件、新材料業(yè)務(wù)主要原材料市場價格變動情況結(jié)合公司生產(chǎn)情況、原材料和產(chǎn)品價格變動情況分析存貨變動的合理性；

　　（2）獲取發(fā)行人存貨庫齡明細(xì)表，了解存貨結(jié)構(gòu)及庫齡情況，并核查長庫齡存貨原因；

　　（3）對原材料、在產(chǎn)品、庫存商品進(jìn)行監(jiān)盤，核實(shí)存貨狀態(tài)和真實(shí)性、完整性；

　　（4）檢查報告期內(nèi)公司計提存貨跌價準(zhǔn)備的依據(jù)、方法是否恰當(dāng)；獲取存貨跌價準(zhǔn)備計算表，復(fù)核并重新進(jìn)行存貨減值測試，分析存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分；

　　（5）檢查報告期內(nèi)發(fā)行人存貨計價方法，執(zhí)行存貨計價測試，對發(fā)行人存貨發(fā)出進(jìn)行計價測試，評價存貨計價準(zhǔn)確性。

　　（二）核查意見

　　（1）2022年期末，公司存貨金額較大且快速增長主要系由于新材料業(yè)務(wù)擴(kuò)張，存貨相應(yīng)增長，同時受疫情影響，原材料消耗、庫存商品出售情況不及預(yù)期，符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際情況。

　　（2）2022年及2021年期末，公司按照存貨賬面價值及可變現(xiàn)凈值孰低計提存貨跌價準(zhǔn)備，符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，存貨跌價準(zhǔn)備計提充分。

　　問題4.關(guān)于大額擔(dān)保。根據(jù)相關(guān)公告顯示，公司向控股及全資子公司共提供5.8億元擔(dān)保額度，其中向廣東威瑪提供3.5億元擔(dān)保額度。截至4月1日為廣東威瑪提供的擔(dān)保余額為2.82億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的55.51%。請公司:（1）補(bǔ)充披露對廣東威瑪提供大額擔(dān)保的原因及考慮；（2）結(jié)合廣東威瑪?shù)臉I(yè)務(wù)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、償債能力及后續(xù)還款安排，說明是否存在債務(wù)逾期導(dǎo)致風(fēng)險向公司傳導(dǎo)的可能性，若存在，請充分提示相關(guān)風(fēng)險。

　　公司回復(fù)：

　　（一）對廣東威瑪提供大額擔(dān)保的原因及考慮

　　到目前為止，廣東威瑪?shù)谝黄谏a(chǎn)線已滿負(fù)荷生產(chǎn),第二期生產(chǎn)線已于2022年11月投產(chǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)需求合理增加材料庫存，配置流動資金，并擬計劃推動第三期生產(chǎn)線--廢舊磷酸鐵鋰回收項目的前期基礎(chǔ)工程，建立規(guī)模較大的生產(chǎn)基地，打造廣東威瑪鋰電池再生資源回收利用及新材料產(chǎn)供銷一體化的實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)。

　　隨著新能源鋰電池回收利用的快速發(fā)展，市場需求增加，加上廣東威瑪生產(chǎn)技術(shù)達(dá)標(biāo)，根據(jù)廣東威瑪目前生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，結(jié)合市場的需求，在不影響公司主營業(yè)務(wù)正常運(yùn)作的前提下，加上新材料市場需求巨大，公司向廣東威瑪提供擔(dān)保，有利于其第三條生產(chǎn)線上馬，增加營業(yè)收入及營業(yè)利潤，加強(qiáng)公司綜合競爭能力，保持公司的可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略布局。

　　（二）結(jié)合廣東威瑪?shù)臉I(yè)務(wù)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、償債能力及后續(xù)還款安排，說明是否存在債務(wù)逾期導(dǎo)致風(fēng)險向公司傳導(dǎo)的可能性，若存在，請充分提示相關(guān)風(fēng)險。

　　1、廣東威瑪?shù)谝黄诩暗诙谏a(chǎn)線已正常運(yùn)營，產(chǎn)品質(zhì)量深受市場肯定，擁有長期穩(wěn)定的客戶，產(chǎn)能與市場需求均衡，根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，資金周轉(zhuǎn)可控，目前財務(wù)收支不平衡，主要原因是受到市場波動短期沖擊所致，后續(xù)通過改變營銷模式，采取當(dāng)月采購、當(dāng)月生產(chǎn)、當(dāng)月銷售，同時簽訂相應(yīng)單價的協(xié)議可避免市場沖擊，結(jié)合公司的經(jīng)營情況，風(fēng)險可控。

　　2、截至本公告日，廣東威瑪貸款情況如下：

　　單位：萬元

　　3、截至2023年3月31日，廣東威瑪未出現(xiàn)債務(wù)逾期的情況，公司經(jīng)營生產(chǎn)資金計劃合理安排，其中應(yīng)收賬款8,109萬元，原材料及產(chǎn)品庫存1.31億元，銀行存款7,786萬元。公司將嚴(yán)格管控，加強(qiáng)財務(wù)規(guī)范內(nèi)控管理，確保運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)正常，經(jīng)營資金風(fēng)險在可控范圍之內(nèi)，公司是廣東威瑪?shù)目毓晒蓶|，廣東威瑪?shù)娘L(fēng)控和財務(wù)內(nèi)控管理依照公司的管理制度和規(guī)定執(zhí)行，公司本次對廣東威瑪提供擔(dān)保不存在債務(wù)逾期導(dǎo)致風(fēng)險向公司傳導(dǎo)的可能性，不會對公司造成重大影響。

　　二、關(guān)于公司整體經(jīng)營情況

　　問題5.關(guān)于營業(yè)收入與銷售費(fèi)用。公司主營業(yè)務(wù)為汽車鋁合金輪轂及輪胎，產(chǎn)品大部分銷往海外市場，多在海外門店進(jìn)行批發(fā)銷售。2021年起公司布局新材料業(yè)務(wù)，并于2022年新材料業(yè)務(wù)營業(yè)收入超過輪轂輪胎業(yè)務(wù)。年報顯示，公司2022年銷售費(fèi)用為1.16億元，同比下降12.97%；公司2022年營業(yè)收入為16.77億元，同比增長28.63%。公司銷售費(fèi)用與營業(yè)收入呈現(xiàn)相反的變動趨勢。從銷售費(fèi)用明細(xì)看，報告期內(nèi)人工支出為6948.19萬元，同比減少10.32%；租賃費(fèi)為81.88萬元，同比大幅減少90.22%。請公司:（1）結(jié)合報告期內(nèi)公司主營業(yè)務(wù)變化情況，補(bǔ)充披露分行業(yè)的銷售費(fèi)用明細(xì)情況及變動情況，并說明變動原因；（2）結(jié)合海外門店變動情況，說明報告期內(nèi)人工支出、租賃費(fèi)較上年大幅減少的原因及合理性；（3）說明公司銷售費(fèi)用與營業(yè)收入變化趨勢相反的原因及合理性。請年審會計師就公司的銷售費(fèi)用歸集是否準(zhǔn)確、完整發(fā)表意見。

　　公司回復(fù)：

　　（一） 分行業(yè)的銷售費(fèi)用明細(xì)情況及變動情況

　　1、 汽配行業(yè)

　　單位：萬元

　　2022年度，汽配行業(yè)銷售費(fèi)用減少主要是：①汽車配件業(yè)務(wù)海外銷售市場低迷，市場銷售量下滑，人員績效下降，導(dǎo)致人工工資減少所致；②由于公司加強(qiáng)費(fèi)用管理，減少非必要開支，減少使用外部員工，導(dǎo)致勞務(wù)支出減少；③由于管理戰(zhàn)略考慮，公司決定關(guān)閉部分境外門店，導(dǎo)致租賃費(fèi)減少。

　　2、 新材料行業(yè)

　　單位：萬元

　　注：迪生力于2021年7月控制廣東威瑪，故2021年報表數(shù)據(jù)為7-12月情況。

　　2022年度，新材料行業(yè)2022年銷售增加主要是由于2022年為擴(kuò)大銷售，銷售部門人員人數(shù)增加所致。

　　（二） 結(jié)合海外門店說明本期人工支出、租賃費(fèi)較上年大幅減少的原因及合理性

　　1、 人工支出

　　2022年及2021年海外發(fā)生的人工支出分別為997萬美金及1,153萬美金，2022年較2021年下降了9.33%，主要系2022年海外門店架構(gòu)有所調(diào)整，精簡銷售人員。

　　2、租賃費(fèi)

　　單位：萬元

　　2022年海外租賃費(fèi)年較2021年下降了90.22%，主要系2021年開始使用新租賃準(zhǔn)則，對截止2021年12月31日到期租賃合同未確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)所致，以及2022年銷售低迷，境外三間門店提前終止租賃所致，同時部分門店獲得房東給予的租金減免。

　　（三） 銷售費(fèi)用與營業(yè)收入變化趨勢相反的原因及合理性

　　單位：萬元

　　2022年和2021年企業(yè)的銷售費(fèi)用發(fā)生額分別為11,583.06萬元和13,308.68萬元，占主營業(yè)務(wù)收入比例分別為6.97%和10.36%，2021-2022年銷售費(fèi)用率呈下降趨勢，與收入變動趨勢不一致的主要原因為：公司自2021年7月控股廣東威瑪，2022年受益于國內(nèi)新能源產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，新材料業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)良好，但威瑪公司銷售人員配置較為穩(wěn)定，銷售費(fèi)用的支出少；公司原有汽配業(yè)務(wù)針對AM（AFTERMARKET）市場。由于AM市場銷售具有客戶分散、客戶要求多樣及購貨需求不定期的特點(diǎn)，公司在美國設(shè)立多個子公司，有利于配合公司采取靈活的經(jīng)營策略，更及時的以消費(fèi)者的個性化需求。2022年受新冠疫情及北美通貨膨脹影響，加上2022年海運(yùn)運(yùn)輸成本增加，產(chǎn)品銷售價格相應(yīng)提升，原有業(yè)務(wù)消費(fèi)處于低谷期，海外銷售門店銷量下降，從而導(dǎo)致銷售費(fèi)用下降。結(jié)合汽配業(yè)務(wù)及新材料業(yè)務(wù)的收入及銷售費(fèi)用分別分析，分行業(yè)銷售費(fèi)用與營業(yè)收入變動趨勢一致，與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配。

　　年審會計師核查程序及核查意見：

　　（一） 核查程序

　　（1）獲取期間費(fèi)用明細(xì)，與上期對比，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展了解期間費(fèi)用變化的合理性；

　　（2）執(zhí)行檢查程序，檢查期間費(fèi)用歸集是否準(zhǔn)確，成本與期間費(fèi)用的劃分是否準(zhǔn)確、可比；

　　（3）對期間費(fèi)用執(zhí)行截止性測試，檢查期間費(fèi)用是否被記錄于正確的期間。

　　（二）核查意見

　　經(jīng)核查，迪生力2022年度的期間費(fèi)用是合理的，期間費(fèi)用的處理符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，未發(fā)現(xiàn)延遲確認(rèn)或少確認(rèn)費(fèi)用的情形。

　　問題6.關(guān)于流動性風(fēng)險。年報顯示，2020年末、2021年末、2022年末，公司資產(chǎn)負(fù)債率分別為23.25%、39.45%、60.30%，負(fù)債率持續(xù)增長。2022年末公司負(fù)債合計為9.92億元，其中流動負(fù)債7.81億元。請公司：（1）結(jié)合近三年借入有息負(fù)債的具體情況，包括但不限于債務(wù)主體、債務(wù)類型、金額、利率、到期期限、擔(dān)保情況、具體用途及流向等，說明負(fù)債規(guī)模及資產(chǎn)負(fù)債率持續(xù)增長的主要原因；（2）結(jié)合2022年末公司債務(wù)期限結(jié)構(gòu)及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，說明公司資產(chǎn)與債務(wù)是否存在期限錯配，是否存在短債長投情形；（3）結(jié)合主要債務(wù)的到期情況、貨幣資金儲備及經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量，說明短期債務(wù)償付的資金來源及還款安排，是否存在流動性風(fēng)險。請年審會計師發(fā)表意見。

　　公司回復(fù)：

　　（一）資產(chǎn)負(fù)債率變化情況

　　2020年至2022年各年末，公司資產(chǎn)負(fù)債率分別為23.25%、39.45%及60.31%，資產(chǎn)負(fù)債率逐年上升。具體情況如下：

　　單位：萬元

　　2020年至2022年，公司經(jīng)營性應(yīng)付款項逐年增加主要與新材料業(yè)務(wù)規(guī)模逐年擴(kuò)大相關(guān)，應(yīng)付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款系由于本年度收購子公司廣東威瑪少數(shù)股東股權(quán)應(yīng)付的轉(zhuǎn)讓款，各期資產(chǎn)負(fù)債率變動主要系由于有息負(fù)債規(guī)模的增長所影響，有息負(fù)債主要系銀行借款及經(jīng)營租賃形成的租賃負(fù)債，整體情況如下：

　　單位：萬元

　　從上述借款結(jié)構(gòu)看，一年內(nèi)需償還的有息負(fù)債占比較高，2022年、2021年、2020年占比分別為65.56%、66.33%及55.62%。

　　（二）結(jié)合近三年借入有息負(fù)債的具體情況，包括但不限于債務(wù)主體、債務(wù)類型、金額、利率、到期期限、擔(dān)保情況、具體用途及流向等，說明負(fù)債規(guī)模及資產(chǎn)負(fù)債率持續(xù)增長的主要原因

　　一、截至各期末有息負(fù)債的具體情況

　　1、2022年度

　　單位：萬元

　　2、2021年度

　　單位：萬元

　　3、2020年度

　　單位：萬元

　　4、 負(fù)債規(guī)模及資產(chǎn)負(fù)債率持續(xù)增長的主要原因

　　單位：萬元

　　從上述借款性質(zhì)看，各年末公司負(fù)債規(guī)模及資產(chǎn)負(fù)債率持續(xù)增長主要原因系基于公司控股子公司廣東威瑪新材料業(yè)務(wù)規(guī)模持續(xù)增長，短期營運(yùn)資金需求增大，公司的經(jīng)營支出借款大幅度增加；同時，本年度廣東威瑪新增二期生產(chǎn)線配套工程以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，且全資子公司汽輪制造以及綠色食品土地及廠房基建工程投入，使長期資產(chǎn)投建資金需求增大從而導(dǎo)致投資支出借款金額有所上升。

　　（三） 結(jié)合2022年末公司債務(wù)期限結(jié)構(gòu)及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，說明公司資產(chǎn)與債務(wù)是否存在期限錯配，是否存在短債長投情形；

　　1、2022年末公司未來需通過資金償還的負(fù)債情況

　　單位：萬元

　　2、2022年末公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

　　單位：萬元

　　資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，流動資產(chǎn)占比57.63%，主要資產(chǎn)構(gòu)成為貨幣資金、銷售形成的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款、存貨等，該部分資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強(qiáng)；非流動資產(chǎn)占比為42.37%，主要以生產(chǎn)經(jīng)營所需的土地使用權(quán)、廠房、機(jī)器設(shè)備投資為主，該部分資產(chǎn)變現(xiàn)能力則較差。

　　3、償債能力財務(wù)指標(biāo)

　　2022年末，公司與同行業(yè)可比公司與償債能力相關(guān)的財務(wù)指標(biāo)如下：

　　注：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債；速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付款項-其他流動資產(chǎn)）/流動負(fù)債；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額；

　　2022年末，公司流動比率與可比上市公司平均值基本一致；速動比例低于可比上市公司平均值，主要系公司新材料業(yè)務(wù)處于快速擴(kuò)張期，于期末儲備存貨及預(yù)付大額的材料款所致；合并資產(chǎn)負(fù)債率高于同行業(yè)可比上市公司平均值，主要原因系公司新材料業(yè)務(wù)處于快速擴(kuò)張期，對營運(yùn)資金的需求較高，同時公司融資渠道相對單一，資金需求主要以債務(wù)融資為主，銀行借款增加導(dǎo)致公司資產(chǎn)負(fù)債率相對較高，上述情況符合公司實(shí)際經(jīng)營狀況，具有合理性。

　　4、公司資產(chǎn)與債務(wù)是否存在期限錯配，是否存在短債長投情形

　　2022年末，公司流動比率為1.21，長期資本可以完全覆蓋長期資產(chǎn)，因此公司資產(chǎn)與債務(wù)期限相互匹配，不存在短債長投的情況。

　　（四）結(jié)合主要債務(wù)的到期情況、貨幣資金儲備及經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量，說明短期債務(wù)償付的資金來源及還款安排，是否存在流動性風(fēng)險。

　　1、公司截至2022年12月31日主要債務(wù)的到期情況

　　單位：萬元

　　截至2022年12月末，公司負(fù)債主要集中于1年以內(nèi)償付，規(guī)模為77,807.92萬元，針對負(fù)債集中到期情況，公司已對償債資金來源進(jìn)行了相應(yīng)安排。首先，2022年末公司可變現(xiàn)資產(chǎn)金額為94,804.53萬元，超過流動負(fù)債，2023年公司根據(jù)市場需求制定合理的庫存標(biāo)準(zhǔn)，降低北美地區(qū)華鴻集團(tuán)及迪生力輪胎公司的輪轂、輪胎庫存，大幅降低廣東威瑪成品庫存，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，加快流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，并在合理的范圍內(nèi)加大銀行融資規(guī)模保障短期內(nèi)資金需求。此外，公司現(xiàn)有廠房被納入臺山市城鄉(xiāng)規(guī)劃局“三舊”改造范圍，該項目未來將產(chǎn)生大額的現(xiàn)金流入。未來公司償債資金主要來源于公司的貨幣資金儲備、日常經(jīng)營所產(chǎn)生的收入和利潤、多方面融資渠道取得的資金作為支付保障。

　　2、公司截至2022年末貨幣資金儲備情況

　　單位：萬元

　　2022年末，公司使用未受限的資金為3,240.07萬元，尚不足以償付短期負(fù)債資金需求。未來公司將加快資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，合理利用多渠道融資，保證期末貨幣資金可滿足公司的日常運(yùn)營。

　　3、公司截至2022年度經(jīng)營性現(xiàn)金流量情況

　　單位：萬元

　　2022年度，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-11,010.09萬元，主要原因系本年度受毛利率下滑的影響，業(yè)務(wù)盈利帶來的經(jīng)營現(xiàn)金流入下降，且本期存在金額較大的不符合終止確認(rèn)條件的票據(jù)貼現(xiàn)金額6,191.17萬元計入“籌資活動”的影響。未來將通過公司治理改善盈利能力，并持續(xù)監(jiān)控下屬各業(yè)務(wù)板塊情況，必要時積極做出調(diào)整，提升公司經(jīng)營性現(xiàn)金流。

　　4、公司截至2022年末未動用的信貸額度

　　截至2022年末，公司尚未動用的信貸額度為24,687.64萬元，針對未來一年未償付的負(fù)債情況，公司將通過借款展期或增加多渠道融資，保障短期負(fù)債的償還能力。

　　綜上，目前公司負(fù)債情況未影響公司正常運(yùn)營，針對目前的債務(wù)結(jié)構(gòu)及規(guī)模，公司擬采取如下措施，進(jìn)一步優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低債務(wù)壓力：

　　（1）通過公司治理改善盈利能力且持續(xù)監(jiān)控下屬各業(yè)務(wù)板塊情況，必要時積極做出調(diào)整，提升公司經(jīng)營性現(xiàn)金流。

　　（2）實(shí)施精細(xì)化運(yùn)營管理，包括有效管理庫存，減少資金沉淀，加強(qiáng)信用期管理，積極催收應(yīng)收賬款，加快資金周轉(zhuǎn)，增加經(jīng)營性現(xiàn)金流。在保障經(jīng)營資金需求的情況下，盡可能控制融資規(guī)模，降低利息費(fèi)用。

　　（3）拓寬融資渠道，降低融資成本。

　　綜上，由于公司流動資產(chǎn)可完全覆蓋流動負(fù)債，且未來將通過改善盈利、優(yōu)化存貨管理，加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率降低其對營運(yùn)資金的占用，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)以及合理范圍內(nèi)加大外部融資保證公司正常經(jīng)營下的資金需求，因此公司不存在流動性風(fēng)險。

　　年審會計師核查程序及核查意見：

　　（一） 核查程序

　　（1）了解公司及其環(huán)境，包括但不限于行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；

　　（2）向管理層進(jìn)行訪談，了解債務(wù)償還整體情況，并獲取相關(guān)債務(wù)清單；

　　（3）獲取借款合同、授信合同等資料，并根據(jù)銀行函證回函，梳理公司借款情況，包括貸款銀行、借款金額、借款利率、擔(dān)保信息、資金用途等信息；

　　（4）檢查借款資金流入和流出的銀行回單；

　　（5）獲取企業(yè)征信報告，結(jié)合銀行函證對借款情況進(jìn)行核對；

　　（6）對于資金的使用進(jìn)行查驗：資金用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營，未見異常情形；

　　（7）向管理層了解有息負(fù)債償還方案，以及未來經(jīng)營計劃的改善方案及應(yīng)對措施。

　　（二）核查意見

　　（1）由于長期資本可以完全覆蓋長期資產(chǎn)，公司資產(chǎn)與債務(wù)期限相互匹配，因此不存在短債長投的情況。

　　（2）目前公司流動資產(chǎn)可完全覆蓋流動負(fù)債，而且未來公司將通過改善盈利、加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率等措施進(jìn)行增加流動資產(chǎn)，因此公司不存在流動性風(fēng)險。

　　問題7.關(guān)于募集資金投資項目。根據(jù)《2022年度募集資金存放與使用情況的專項報告》，公司2017年首次公開發(fā)行募集的資金凈額2億元，擬使用8700萬元、9000萬元、842.12萬元分別投資年產(chǎn)100萬件旋壓（低壓）鋁合金輪轂技術(shù)改造項目（以下簡稱100萬件技改項目）、全球營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項目、研發(fā)中心建設(shè)技術(shù)改造項目（以下簡稱研發(fā)中心項目）。除前期已公告的全球營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項目結(jié)項并將部分結(jié)余募集資金永久補(bǔ)充流動資金外，2022年100萬件技改項目投入3864.03萬元，投入進(jìn)度47.29%；研發(fā)中心項目投入僅175.68萬元，投入進(jìn)度29.52%。此前，相關(guān)募投項目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)日期后，已進(jìn)行多次延期。請公司:（1）結(jié)合募集資金投入進(jìn)度、項目進(jìn)展及公司目前產(chǎn)能利用率、銷售情況，說明資金投入是否真實(shí)、能否按期完成相關(guān)項目、是否及時履行信息披露義務(wù)；（2）結(jié)合募投項目所處行業(yè)發(fā)展變化情況及項目多次延期的原因，說明相關(guān)項目可行性是否發(fā)生重大變化，并充分提示風(fēng)險。請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表意見。

　　公司回復(fù)：

　　（一）結(jié)合募集資金投入進(jìn)度、項目進(jìn)展及公司目前產(chǎn)能利用率、銷售情況，說明資金投入是否真實(shí)、能否按期完成相關(guān)項目、是否及時履行信息披露義務(wù)

　　1、募集資金項目按計劃順利推進(jìn)，截至2022年12月31日，項目進(jìn)展情況如下：

　　2、100萬件技改項目產(chǎn)能利用率、銷售情況如下：

　　由于公司募集資金項目原實(shí)施地點(diǎn)被納入臺山市城鄉(xiāng)規(guī)劃局“三舊”改造范圍，需對募集資金項目原實(shí)施地點(diǎn)進(jìn)行綜合整治、功能改變等改造行為，原地點(diǎn)廠房后續(xù)將根據(jù)實(shí)際改造進(jìn)度進(jìn)行搬遷，部分生產(chǎn)設(shè)備延期安裝。加上全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境不明朗，通貨膨脹居高不下，市場對汽車鋁輪轂高端改裝市場需求增長緩慢。因此影響了公司100萬件技改項目的銷售情況及生產(chǎn)進(jìn)度。

　　3、到目前為止，生產(chǎn)設(shè)備已基本簽訂購銷合同，爭取2023年下半年進(jìn)行投產(chǎn)。公司將加強(qiáng)項目管理，大力推進(jìn)100萬件技改項目及研發(fā)中心項目的實(shí)施進(jìn)度，盡快落實(shí)募集資金投資項目落地。預(yù)計在今年內(nèi)上述兩個項目均可達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。

　　公司募集資金的投入與使用嚴(yán)格按照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號——規(guī)范運(yùn)作》、《上市公司監(jiān)管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求（2022年修訂）》等的規(guī)定，專款專用，并針對募集資金存放與使用的情況及時履行了信息披露義務(wù)。

　　（二）結(jié)合募投項目所處行業(yè)發(fā)展變化情況及項目多次延期的原因，說明相關(guān)項目可行性是否發(fā)生重大變化，并充分提示風(fēng)險。

　　1、募投項目所處行業(yè)發(fā)展變化情況及項目多次延期的原因

　　（1）年產(chǎn)100萬件旋壓（低壓）鋁合金輪轂技術(shù)改造項目調(diào)整及延期原因：因全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境不明朗，通貨膨脹居高不下，市場對汽車鋁輪轂高端改裝市場需求增長緩慢。加上新能源汽車市場的變化，產(chǎn)品定位必須輕量化，為了市場定位精準(zhǔn)，慎重考慮，募投項目生產(chǎn)規(guī)模及技術(shù)需要重大調(diào)整，導(dǎo)致項目延期完成。公司秉承穩(wěn)健發(fā)展的經(jīng)營理念，在能夠滿足生產(chǎn)需要的前提下，將100萬件技改項目擬投入資金由11000萬元調(diào)整為8700萬元，優(yōu)化了項目投資架構(gòu)，縮減項目費(fèi)用配比，實(shí)現(xiàn)更高的產(chǎn)出投入比，綜合提升募集資金使用效率。未來公司將持續(xù)提高主營業(yè)務(wù)競爭力，待后續(xù)市場環(huán)境明朗，國內(nèi)外輪轂市場需求量有顯著上升空間時，公司將適時使用自有資金擴(kuò)大產(chǎn)能。

　　（2)研發(fā)中心項目項目延期原因：隨著新能源車市場的高速發(fā)展，傳統(tǒng)車輪研發(fā)方向尚不明朗，新能源車市場全球占有率逐步增加，車輪類型及結(jié)構(gòu)也隨之發(fā)生變化，研發(fā)中心項目的研發(fā)方向需相應(yīng)調(diào)整以順應(yīng)外部因素的變化。因此，公司在研發(fā)中心建設(shè)項目上采取了較為穩(wěn)妥、謹(jǐn)慎的投資策略，放緩了該項目的投資進(jìn)度，從而避免造成不必要的資源浪費(fèi)和設(shè)備閑置。

　　(3)項目實(shí)施地點(diǎn)變更：100萬件技改項目原實(shí)施地點(diǎn)位于臺山市臺城街道辦西湖工業(yè)區(qū)興業(yè)路9號，研發(fā)中心項目原實(shí)施地點(diǎn)位于臺山市臺城街道辦西湖工業(yè)區(qū)興業(yè)路9號及臺山市臺城西湖外商投資示范區(qū)國際路一號，根據(jù)廣東省《關(guān)于深入推進(jìn)“三舊”改造工作的實(shí)施意見》，2019年臺山市自然資源局對南區(qū)西湖片區(qū)進(jìn)行了調(diào)整規(guī)劃，該地點(diǎn)被納入臺山市城鄉(xiāng)規(guī)劃局“三舊”改造范圍，需對上述地塊進(jìn)行綜合整治、功能改變等改造行為，原地點(diǎn)廠房后續(xù)將根據(jù)實(shí)際改造進(jìn)度進(jìn)行搬遷，部分生產(chǎn)設(shè)備延期安裝，公司擬增加實(shí)施地點(diǎn)“臺山市大江鎮(zhèn)福安西路2號之四”（該地點(diǎn)權(quán)屬公司全資子公司臺山迪生力汽輪智造有限公司，汽輪智造無償提供該地塊上建筑物給公司使用），后續(xù)項目將遷移至該新地點(diǎn)實(shí)施。因此，公司對募集資金項目進(jìn)行了相應(yīng)的延期。新項目實(shí)施地點(diǎn)基建工程目前已進(jìn)入尾聲，爭取2023年募集資金投資項目順利投產(chǎn)。

　　總體來看，2020年-2022年基于全球市場需求受疫情影響出現(xiàn)一定波動，為防范庫存積壓等風(fēng)險，公司采取了較為穩(wěn)妥、謹(jǐn)慎的經(jīng)營計劃，放緩了募集資金項目的投資進(jìn)度。

　　2、相關(guān)項目可行性是否發(fā)生重大變化

　　（1）2023年，隨著疫情的放開，加上項目新的實(shí)施地點(diǎn)“臺山市大江鎮(zhèn)福安西路2號之四”基建工程完成投入使用，公司將繼續(xù)加強(qiáng)項目管理，大力推進(jìn)100萬件技改項目及研發(fā)中心項目的實(shí)施進(jìn)度，爭取2023年募集資金投資項目順利投產(chǎn)。

　　（2）目前隨著新能源汽車行業(yè)的快速發(fā)展，公司根據(jù)募集資金項目建設(shè)規(guī)劃，在原有市場基礎(chǔ)上大力開拓國內(nèi)新能源零部件市場，通過自有資金增加新能源汽車鋁鑄件一體化的生產(chǎn)線，開發(fā)新產(chǎn)品和高端工藝技術(shù)，發(fā)揮募集資金投資項目的作用，增加市場份額，實(shí)現(xiàn)募投項目最大效益，募投項目實(shí)施可行性未發(fā)生重大變化。

　　特此公告。

　　廣東迪生力汽配股份有限公司董事會

　　2023年5月22日