（2020）贛0502刑初50號

 

公訴機關新余市望城工礦區人民檢察院。

 

被告單位江西昌翔汽車配件制造有限公司，統一社會信用代碼360504210005867，住所地新余市高新區光伏路696號，法定代表人林嘉慶。

 

被告人鐘添臣，男，1965年6月5日出生于福建省武平縣，漢族，高中文化，原江西弘旺汽車制動器制造有限公司副總經理，戶籍地福建省武平縣，住所地福建省武平縣。因涉嫌犯虛開增值稅專用發票罪，于2019年4月1日被新余市公安局高新分局刑事拘留，同年4月30日經新余市望城工礦區人民檢察院批準逮捕，同日由新余市公安局高新分局執行逮捕，同年11月21日被新余市望城工礦區人民檢察院取保候審。現在家候審。

 

被告人趙永平，男，1978年2月14日出生于江西省新余市，漢族，初中文化，上海望家歡農副產品有限公司業務員，戶籍地新余市渝水區，住所地新余市渝水區。因涉嫌犯虛開增值稅專用發票罪，于2019年4月24日被新余市公安局高新分局刑事拘留，同年4月30日經本院批準逮捕，同日由新余市公安局高新分局執行逮捕，同年5月24日被新余市望城工礦區人民檢察院取保候審。現在家候審。

 

被告人黎檢茍，男，1959年1月16日出生于江西省新余市，漢族，初中文化，無職業，戶籍地江西省新余市渝水區，住所地新余市渝水區。因涉嫌犯虛開增值稅專用發票罪，于2019年8月30日被新余市公安局高新分局刑事拘留。同年9月29日經新余市望城工礦區人民檢察院批準逮捕，同日由新余市公安局高新分局執行逮捕?，F羈押于新余市看守所。

 

新余市望城工礦區人民檢察院以余望檢公訴刑訴〔2019〕144號起訴書指控被告單位江西昌翔汽車配件制造有限公司、被告人鐘添臣、趙永平、黎檢茍犯虛開增值稅專用發票罪，于2020年1月7日向本院提起公訴，以余望檢公訴刑變訴[2020]3號變更起訴決定書向本院變更起訴。本院立案受理后，依法適用普通程序，公開開庭審理了本案。新余市望城工礦區人民檢察院指派檢察員劉清華出庭支持公訴，被告單位江西昌翔汽車配件制造有限公司訴訟代表人林嘉慶、被告人鐘添臣、趙永平、黎檢茍及辯護人胡朝能、鐘春成、劉清國到庭參加訴訟。審理期間，新余市望城工礦區人民檢察院退回補充偵查后重新移送本院。本案現已審理終結。

 

新余市望城工礦區人民檢察院指控：2014年7月21日，被告單位江西昌翔汽車配件制造有限公司（以下簡稱“昌翔公司”）將全部股份轉給江西弘旺汽車制動器制造有限公司（以下簡稱“弘旺公司”），昌翔公司董事長為盧漢興，該公司財務工作由被告人鐘添臣負責管理。2015年5月份，盧漢興指派鐘添臣與被告人趙永平對接，要求趙永平幫忙開具500萬元增值稅專用發票，后趙永平找到其朋友被告人黎檢茍，黎檢茍提供了開票方電話。隨后，趙永平、黎檢茍與開票方取得聯系，在無真實交易的情況下，開票方以北京通匯鼎盛商貿有限公司的名義開具了45份增值稅發票給昌翔公司，發票金額500萬元，稅額726495.8元，價稅合計5726495.8元，后昌翔公司以開票金額的8.5%支付開票費用給趙永平。為證實上述事實，公訴機關向法庭提供了被告人鐘添臣、趙永平、黎檢茍的供述，證人沈某、何某等人的證言，新余高新技術產業園區國家稅務局余高國稅通［2016］10號稅務事項通知書，增值稅專用發票，銀行流水明細，到案經過等書證證實。認為被告單位江西昌翔汽車配件制造有限公司的行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第二款之規定，應當以虛開增值稅專用發票罪追究其刑事責任。被告人鐘添臣系江西昌翔汽車配件制造有限公司直接責任人員，被告人趙永平、黎檢茍為江西昌翔汽車配件制造有限公司虛開增值稅專用發票45份，稅款數額共計人民幣726495.8元，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、二款，同時被告人鐘添臣、趙永平、黎檢茍還具有《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款規定之情節。提請本院依法判處。

 

被告單位江西昌翔汽車配件制造有限公司訴訟代表人林嘉慶、被告人鐘添臣、趙永平、黎檢茍對起訴書指控的犯罪事實沒有異議。

 

被告人鐘添臣的辯護人提出的辯護意見，1、被告人鐘添臣的行為系單位犯罪；2、被告人鐘添臣具有自首、認罪認罰情節，且已全部退贓。

 

被告人趙永平的辯護人提出的辯護意見，1、被告人趙永平系從犯；2、被告人趙永平具有自首、認罪認罰情節，且已全部退贓；3、被告人趙永平有立功表現。

 

經審理查明：2012年11月28日，江西弘旺汽車制動器制造有限公司（以下簡稱弘旺公司）注冊成立，經營范圍為汽車制動器、機械產品制造、銷售等。2013年7月18日，江西昌翔汽車配件制造有限公司（以下簡稱昌翔公司）注冊成立，經營范圍為汽車制動器、機械產品制造、銷售。法定代表人為林嘉慶。2014年2月21日，盧漢興擔任弘旺公司董事長，被告人鐘添臣擔任財物總監。2014年7月21日，昌翔公司將全部股份轉讓給弘旺公司，昌翔公司的財物工作由鐘添臣負責管理。2015年5月份，盧漢興指派被告人鐘添臣與被告人趙永平對接，要求趙永平幫忙開具500萬元增值稅專用發票，隨后，趙永平與其朋友被告人黎檢茍聯系，黎檢茍提供了開票方電話。接著，趙永平、黎檢茍與開票方取得聯系，在無真實交易的情況下，開票方以北京通匯鼎盛商貿有限公司的名義開具了45份增值稅發票給昌翔公司，發票金額500萬元，稅額726495.8元，價稅合計5726495.8元，后昌翔公司以開票金額的8.5%支付開票費用給趙永平。

 

另查明，1、2016年8月23日，被告人趙永平經民警電話通知，主動到公安機關接受調查；2、2016年8月25日，被告人黎檢茍經民警電話通知后，主動到公安機關接受調查；3、2019年4月1日，被告人鐘添臣經其妻子電話通知，回家后與民警一起到公安機關接受調查；4、贓款已全部退清。

 

上述事實，被告單位江西昌翔汽車配件制造有限公司訴訟代表人林嘉慶、被告人鐘添臣、趙永平、黎檢茍在開庭審理過程中沒有異議，自愿認罪認罰，且有經庭審舉證、質證，本院予以確認的被告人鐘添臣、趙永平、黎檢茍的供述，證人沈某、何某等人的證言，新余高新技術產業園區國家稅務局余高國稅通［2016］10號稅務事項通知書，增值稅專用發票，銀行流水明細，購銷合同，扣押決定書及收入票據，證明，歸案情況說明，身份證明等證據證實，足以認定。

 

本院認為，被告單位江西昌翔汽車配件制造有限公司在無實際貨物交易的情況下，讓他人為其虛開增值稅專用發票用于抵扣稅款，稅款數額為人民幣726495.8元，數額較大，構成虛開增值稅專用發票罪，被告人鐘添臣作為直接責任人員，應承擔相應的刑事責任。被告人趙永平、黎檢茍在無實際貨物交易的情況下，介紹他人虛開增值稅專用發票，虛開稅款數額為人民幣726495.8元，數額較大，構成虛開增值稅專用發票罪。公訴機關指控被告單位江西昌翔汽車配件制造有限公司、被告人鐘添臣、趙永平、黎檢茍犯罪事實成立，指控罪名正確，應予以支持。案發后，被告人鐘添臣、趙永平、黎檢茍能夠主動到公安機關投案，如實供述其罪行，具有自首情節，且自愿認罪認罰，依法可以從輕或者減輕處罰。關于被告人鐘添臣的辯護人提出被告人鐘添臣的行為系單位犯罪，被告人鐘添臣具有自首、認罪認罰情節，且已全部退贓的辯護意見，與事實、證據相符，本院予以采納。關于被告人趙永平的辯護人提出被告人趙永平系從犯的辯護意見，本院認為，被告人趙永平介紹他人虛開增值稅發票，在共同犯罪中起主要作用，不應認定為從犯，故對該辯護意見，本院不予采納。關于被告人趙永平的辯護人提出被告人趙永平具有自首、認罪認罰情節，且已全部退贓的辯護意見，與事實、證據相符，本院予以采納；關于被告人趙永平的辯護人提出被告人趙永平有立功表現的辯護意見，本院認為，被告人趙永平交代同案犯的基本信息的供述，系如實供述，該行為不屬于立功表現，故對該辯護意見，本院不予采納。據此，根據被告單位江西昌翔汽車配件制造有限公司、被告人鐘添臣、趙永平、黎檢茍的犯罪事實、犯罪情節及對社會的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、二款，第二十五條第一款，第三十條，第三十一條，第六十七條第一款，第六十四條，第七十二條第一、三款，第七十三條第二、三款之規定，判決如下：

 

一、被告單位江西昌翔汽車配件制造有限公司犯虛開增值稅專用發票罪，判處罰金人民幣十萬元上繳國庫。

 

（罰金已繳納。）

 

二、被告人鐘添臣犯虛開增值稅專用發票罪，判處有期徒刑二年六個月，緩刑三年。

 

(緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。)

 

三、被告人趙永平犯虛開增值稅專用發票罪，判處有期徒刑二年六個月，緩刑三年，并處罰金人民幣七萬元上繳國庫。

 

（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。罰金已繳納。）

 

四、被告人黎檢茍犯虛開增值稅專用發票罪，判處有期徒刑二年六個月，并處罰金人民幣七萬元上繳國庫。

 

（刑期從判決執行之日起計算。判決執行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2019年8月30日起至2022年2月28日止。罰金限判決生效之日起十日內繳納。）

 

如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內，通過本院或者直接向江西省新余市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本四份。